Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning skal senest 2 måneder efter instituttets godkendelse af regnskabet, dog senest den 30. juni i året efter det kalenderår, som minimumsindkomsten hidrører fra, indsende nedenstående oplysninger til Skatteforvaltningen:
-
1) Oplysning om investeringsinstituttets CVR-nummer, SE-nummer eller tilsvarende udenlandsk identifikation.
-
2) Oplysning om investeringsinstituttets ISIN-fondskode.
-
3) Oplysning om størrelsen af minimumsindkomsten og dens sammensætning.
-
4) Oplysning om størrelsen af differencen, hvor det beløb, der faktisk henføres til deltagerne, overstiger minimumsindkomsten.
-
5) Oplysning om det faktisk udloddede beløb.
-
6) Oplysning om, hvorledes minimumsindkomsten opgjort efter reglerne i ligningslovens § 16 C, stk. 4-8, og ligningslovens § 16 C, stk. 9, hvor investeringsinstituttet har valgt at foretage udlodningsregulering, har sammenhæng med investeringsinstituttets eller afdelingens indkomst (som fremgår af den godkendte og reviderede årsrapport) i det år, som indkomsten hidrører fra. For at belyse sammenhængen mellem minimumsindkomsten og investeringsinstituttets eller afdelingens indkomst skal der udarbejdes nødvendige skattemæssige korrektioner og specifikationer til den reviderede og godkendte årsrapport.
-
7) Investeringsinstituttets eller afdelingens godkendte og reviderede årsrapport.
-
8) Oplysning om antal cirkulerende beviser, der indgår i beregningen af indkomsten.
-
9) Den dato, investeringsinstituttets regnskab er godkendt.
-
10) Investeringsinstituttets eller afdelingens vedtægter.
Stk. 2 For udenlandske investeringsinstitutter, der ikke udarbejder en egentlig årsrapport, skal ved udtrykket ”årsrapport” forstås tilsvarende rapportering.
Stk. 3 De oplysninger, der er omfattet af stk. 1, nr. 3-5, skal være angivet i danske kroner. Er årsrapporten eller en tilsvarende rapport, jf. stk. 2, udarbejdet i fremmed valuta, skal omregning af de i stk. 1, nr. 3-5, nævnte beløbsstørrelser til danske kroner ske ud fra årsrapporten eller den tilsvarende rapportering med valutakursen på datoen for regnskabsårets afslutning.
Stk. 4 Indsendelse af investeringsinstituttets eller afdelingens vedtægter kan undlades, hvis Skatteforvaltningen én gang har modtaget de pågældende vedtægter. I så fald skal vedtægterne kun indsendes, hvis der efterfølgende er gennemført ændring af vedtægterne.