Forfattere: Jane Bolander, Liselotte Madsen, Anders Nørgaard Laursen og Inge Langhave
Udgivelsesdato: 16. august 2025
ISBN: 9788757459210
- Side 1216 -
...1 og 2 (se kap. 26), reglerne om subjektiv skattepligt for selskaber og foreninger mv., jf. SEL §§ 1 og 2, og fonde, jf. FBL § 1 (se kap. 27), samt globalindkomstprincippet i SL § 4 (se kap. 6, 3). Som samlebetegnelse for de regler om internationale forhold, som findes i dansk skattelovgivning, bruges til tider betegnelsen »dansk udlandsskatteret«.
- Side 1223 -
...om domicillandets fortrinsret til beskatning. Dette er i overensstemmelse med principperne i dansk ret, hvorefter de hjemmehørende skatteydere, jf. SEL § 1, FBL § 1, DBSL § 1, stk. 2, og KSL § 1, beskattes af globalindkomsten, jf. SL § 4, hvorimod udenlandske skatteydere kun beskattes af indkomst med tilknytning til Danmark, jf. SEL § 2 og KSL § 2.
(...)
- Side 1224 -
...hjemmehørende, afgøres dermed i første omgang ved en fortolkning af intern ret. En fysisk person, som er ubegrænset skattepligtig til Danmark, jf. KSL § 1, eller et selskab, som er skattemæssigt hjemmehørende her i landet, jf. SEL § 1, er således også hjemmehørende i Danmark efter bestemmelserne i en dobbeltbeskatningsoverenskomst. Se kap. 26, 3 og 27, 3.
(...)
I dansk praksis fortolkes dette begreb i overensstemmelse med det tilsvarende begreb, »ledelsens sæde«, i intern dansk ret, jf. SEL § 1, stk. 6, jf. Højesterets udtalelse i TfS 1998, 607 H. Se kap. 27, 3.1.
(...)
- Side 1225 -
...mv. omfattet af § 1, stk. 1, der anses for hjemmehørende i en fremmed stat, på Færøerne eller i Grønland efter bestemmelserne i en dobbeltbeskatningsoverenskomst, kun kan fratrække udgifter, der vedrører indtægter, som Danmark efter overenskomsten kan beskatte. En tilsvarende bestemmelse finder anvendelse for fysiske personer, jf. KSL § 1, stk. 2.
Såfremt skatteyderen er ubegrænset skattepligtig her til landet, jf. f.eks. SEL § 1 eller KSL § 1, vil der som udgangspunkt være hjemmel til at beskatte de fleste indkomster, jf. SL § 4, men der kan naturligvis være tale om en indkomst, som ved anvendelse af andre internretlige regler er fritaget for beskatning.
- Side 1243 -
...kilder i udlandet. I helt særlige tilfælde gælder reglen også for begrænset skattepligtige, jf. cirk.nr. 72. af 17. april 1996, pkt. 5.1.1. Dette er relevant, hvor f.eks. renter eller udbytte fra udlandet indgår som en del af indkomsten i et fast driftssted her i landet, jf. SEL § 2, stk. 1, litra a, og stk. 7, og KSL § 2, stk. 1, nr. 4, og stk. 8.
- Side 1248 -
I stedet for at indføre regler om fremførsel af overskydende credit er der indsat regler i LL § 33 H, hvorefter underskud kan gemmes. Reglen gælder for selskaber mv., jf. SEL § 1, fonde, jf. FBL § 1, og fysiske personer, jf. KSL § 1, som driver virksomhed under anvendelse af virksomhedsordningen.
- Side 1259 -
...bestemmelsen relevant, hvis eksempelvis et selskab er indregistreret i Danmark, hvor Danmark anser selskabet for at være hjemmehørende i Danmark, jf. SEL § 1. Se kap. 27, 4.2. Hvis det andet land anser selskabet for at være hjemmehørende i det pågældende land som følge af, at ledelsens sæde er placeret i dette land, kan det give anledning til dobbelt fradrag.
- Side 1261 -
...stk. 4. Aktiverne og passiverne anses derimod for anskaffet af den omkvalificerede enhed på de tidspunkter, hvor de er erhvervet af deltagerne, og for de anskaffelsessummer, hvortil de er erhvervet af deltagerne, jf. SEL § 2 C, stk. 5, 1. pkt. Der gælder særlige regler for beregning af fortjeneste og tab ved afståelse, jf. nærmere SEL § 2 C, stk. 5,
- Side 1264 -
...gælder også for personer, som bliver fuldt skattepligtige i Danmark, såfremt de tidligere har været fuldt skattepligtige i Danmark og inden for de sidste 5 år forud for den fulde skattepligts genindtræden har foretaget indskud i en udenlandsk fond eller trust. Indskud anses her foretaget ved den fulde skattepligts genindtræden, jf. FBL § 3 A, stk. 4.
- Side 1268 -
...eller delvist sker løbende beskatning afkastet af den båndlagte kapital i udlandet eller her i landet. I disse tilfælde skal der svares en afgift på 20 pct. af det beløb, der båndlægges. Afgiften, som forfalder på tidspunktet for båndlæggelsen, beregnes dog kun af den del af de årlige båndlæggelser, der overstiger 10.000 kr., jf. FBL § 3 C, stk. 1.
- Side 1276 -
og 3, SEL § 1, stk. 1, nr. 1-2 j, og 3 a-6, og § 2, stk. 1, FBL § 1 eller KBSL § 21, stk. 4. Den omfatter dog kun betalinger mellem personer, som er nærtstående eller koncernforbundne, jf. LL § 2.