Bekendtgørelse om finansielle rapporter for Arbejdsmarkedets Tillægspension Kapitel 4

Den konsoliderede version af denne bekendtgørelsen er opdateret til i dag, idet vi har implementeret eventuelle senere ændringsbekendtgørelser i det omfang, de er trådt i kraft - se mere her.

Bekendtgørelse nr. 1600 af 12. december 2023

Kapitel 4 Oplysninger
Generelt
§ 8

Ud over de oplysninger, som kræves i de internationale regnskabsstandarder omfattet af § 4, stk. 1, skal der i årsregnskabet gives de supplerende oplysninger, som fremgår af dette kapitel.

Stk. 2 Medmindre andet er anført, finder bestemmelserne i dette kapitel anvendelse på årsrapporten og koncernregnskabet.

Stk. 3 De oplysninger, der skal gives i medfør af dette kapitel, skal være indeholdt i en særskilt del af årsrapporten, der er tydeligt afgrænset og benævnt »noter«. Hvis oplysningerne gives ved at henvise til ledelsesberetningen eller andre dele af årsrapporten, der ikke indgår i årsregnskabet, skal henvisningen være præcis og afgrænse de pågældende oplysninger i forhold til andre oplysninger, der ikke er omfattet af oplysningskrav efter dette kapitel.

Stk. 4 ATP skal sikre, at de oplysninger, der skal gives i medfør af dette kapitel, omfattes af revision, jf. § 25 k i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension.

Femårsoversigt
§ 9

Årsregnskabet skal indeholde en femårsoversigt, der som minimum skal indeholde de hoved- og nøgletal, der er fastlagt i bilag 3.

Stk. 2 Hvis tallene i femårsoversigten ikke er sammenlignelige, skal tallene så vidt muligt tilpasses. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og begrundes.

Stk. 3 Stk. 1 og 2 finder ikke anvendelse på koncernregnskabet.

Balancen
§ 10

Aktiverne og disses afkast skal specificeres i overensstemmelse med skemaet i bilag 1, jf. reglerne for skemaets udfyldelse i bilag 2. Specifikationen skal foretages separat for dels aktiver, der er tilknyttet livrente med markedseksponering, og dels de samlede aktiver, der er tilknyttet garanterede ydelser, langsigtet supplerende hensættelse, risikojustering og bonuspotentiale.

Stk. 2 Stk. 1 finder ikke anvendelse på koncernregnskabet.

Stk. 3 Oplysningerne efter stk. 1 er ikke omfattet af et krav om sammenligningstal.

§ 11

Indeholder årsrapporten ikke indeholder en liste over samtlige virksomheder, hvori der besiddes kapitalandele, samt størrelsen af disse kapitalandele, skal det oplyses, hvorvidt offentligheden på forespørgsel eller på anden måde har adgang til at få disse oplysninger.

§ 12

Udviklingen i hver af posterne i §§ 6 og 7 skal specificeres ved angivelse af primo værdi, relevante elementer i årets bevægelser samt ultimo værdi.

§ 13

Eventuelle forskelsbeløb mellem de garanterede ydelser jf. § 6, stk. 1, i års- og halvårsrapporten og de garanterede ydelser opgjort med diskonteringssatser i overensstemmelse med den relevante risikofri rentekurve inklusiv volatilitetsjustering, der offentliggøres af EIOPA i medfør af artikel 77 e, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138, skal oplyses og forklares, ligesom der skal indgå en sammenligning af rentekurverne i oplysningen.

Stk. 2 Eventuelle forskelsbeløb mellem de garanterede ydelser, jf. § 6, stk. 1, i års- henholdsvis halvårsrapporten og de garanterede ydelser opgjort uden tillæg af illikviditetsspænd, skal oplyses og forklares, ligesom der skal indgå en sammenligning af rentekurverne i oplysningen.

Stk. 3 Stk. 1 og 2 finder ikke anvendelse på koncernregnskabet.

Resultatopgørelsen
§ 14

De ydelser, som ATP har udbetalt, skal specificeres i følgende poster:

  • 1) Egenpension (løbende).

  • 2) Ægtefællepension (løbende).

  • 3) Egenpension (engangsbeløb).

  • 4) Ægtefælleydelse (engangsbeløb).

  • 5) Børneydelse (engangsbeløb).

  • 6) Dødsboudbetalinger (engangsbeløb).

§ 15

Det samlede honorar for regnskabsåret til den revisionsvirksomhed, der udfører den lovpligtige revision, og til revisionsvirksomhedens dattervirksomheder skal oplyses. Oplysningen skal specificeres i honorar for den lovpligtige revision af årsregnskabet, honorar for andre erklæringsopgaver med sikkerhed, honorar for skatterådgivning og honorar for andre ydelser.

Stk. 2 De beløb, der er nævnt i stk. 1, skal tilsvarende oplyses for det foregående regnskabsår.

§ 16

De regler, som anvendes for fordeling af det realiserede resultat til ATP's medlemmer og andre berettigede, jf. § 18 i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, skal beskrives. I sammenhæng hermed skal størrelsen af det realiserede resultat for regnskabsåret og fordelingen af beløbet angives.

Stk. 2 Bonuspotentialet skal opdeles i en note i den del, der efter ATP's principper for bonustilskrivning ville kunne anvendes til forhøjelse af de garanterede ydelser og livrente med markedseksponering og den del, der efter principperne skal tilbageholdes som ufordelt bonus. De principper, der lægges til grund ved fastsættelsen af bonustilskrivningen under hensyn til de midler, der er til rådighed, skal omtales i en note.

§ 17

Det gennemsnitlige antal heltidsbeskæftigede i regnskabsåret skal oplyses. Personaleudgifterne skal oplyses og specificeres på henholdsvis løn, pension, andre udgifter til social sikring og afgifter beregnet på grundlag af personaleantallet eller lønsummen.